2025-01 OASE.neo

• Geänderter Programmablaufplan für den Lohnsteuerabzug ab 2025 (Entscheid vom 20.01.2025)
• Steuerfortentwicklungsgesetz (Zustimmung Bundesrat 20.12.2024)
• Kinderfreibetrag, Grundfreibetrag 2025/2026 anpassen

Wert	2025	2026
Grundfreibetrag (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)	12.096,00 Euro	12.348,00 Euro
Kinderfreibetrag (§ 32 Absatz 6 Satz 1 – dieser Wert verdoppelt)	6.672,00 Euro	6.828,00 Euro

• Kindergeld mtl. (66 Abs.1)

Staffelung	2025	2026
1. + 2. Kind	255,00 Euro	259,00 Euro
3. Kind	255,00 Euro	259,00 Euro
Ab 4. Kind	255,00 Euro	259,00 Euro

• Tarifeckwerte 2025

Stufen	Formel
bis 12.096 Euro (Grundfreibetrag – § 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)	0,00
von 12.097 Euro bis 17.443 Euro	(932,30 y + 1.400) y
von 17.444 Euro bis 68.480 Euro	(176,64 z + 2.397) z + 1.015,13
von 68.481 Euro bis 277.825 Euro	0,42 x – 10.911,92
von 277.826 Euro an	0,45 x – 19.246,67

Die Größe „y“ ist ein Zehntausendstel des den Grundfreibetrag übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens. Die Größe „z“ ist ein Zehntausendstel des 17.443 Euro übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens. Die Größe „x“ ist das auf einen vollen Euro-Betrag abgerundete zu versteuernde Einkommen. Der sich ergebende Steuerbetrag ist auf den nächsten vollen Euro-Betrag abzurunden.

• • • Tarifeckwerte 2026

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Stufen	Formel
bis 12.348 Euro (Grundfreibetrag – § 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)	0,00
von 12.349 Euro bis 17.799 Euro	(914,51 y + 1.400) y
von 17.800 Euro bis 69.878 Euro	(173,10 z + 2.397) z + 1034,87
von 69.879 Euro bis 277.825 Euro	0,42 x – 11.135,63
von 277.826 Euro an	0,45 x – 19.470,38

bis 12.348 Euro (Grundfreibetrag – § 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1) 0,00 von 12.349 Euro bis 17.799 Euro (914,51 y + 1.400) y von 17.800 Euro bis 69.878 Euro (173,10 z + 2.397) z + 1.034,87 von 69.879 Euro bis 277.825 Euro 0,42 x – 11.135,63 von 277.826 Euro an 0,45 x – 19.470,38 Die Größe „y“ ist ein Zehntausendstel des den Grundfreibetrag übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens. Die Größe „z“ ist ein Zehntausendstel des 17.799 Euro übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens. Die Größe „x“ ist das auf einen vollen Euro-Betrag abgerundete zu versteuernde Einkommen. Der sich ergebende Steuerbetrag ist auf den nächsten vollen Euro-Betrag abzurunden.

• • • Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025 (Kabinettbeschluss vom 06. November 2024)
      • Renten-& Arbeitslosenversicherung / AV

Rechenwerte	2024	2025
Beitragssatz GRV	18,6 %	18,6 %
Beitragssatz Arbeitslosenversicherung	2,60 %	2,60 %
BBG Renten- und Arbeitslosenversicherung West	jährl. 90.600,00 Euro mtl.7.550,00 Euro	jährl. 96.600,00 Euro mtl. 8.050,00 Euro
BBG Renten- und Arbeitslosenversicherung Ost	jährl. 89.400,00 Euro mtl. 7.450,00 Euro	jährl. 96.600,00 Euro mtl. 8.050,00 Euro
Steuerrechtliche Förderhöchstgrenze § 3 Nr. 63 EstG 8 % BBG RV West	jährl. 7.248,00 Euro mtl. 604,00 Euro	jährl. 7.728,00 Euro mtl. 644,00 Euro
Sozialversicherungsrechtliche Förderhöchstgrenze § 3 Nr. 63 EstG 4 % BBG RV West	jährl. 3.624,00 Euro mtl. 302,00 Euro	jährl. 3.864,00 Euro mtl. 322,00 Euro
Riesterförderung Grundzulage	175,00 Euro	xxx Euro
Bezugsgröße Renten- und Arbeitslosenversicherung West	jährl. 42.420,00 Euro mtl. 3.535,00 Euro	jährl. 44.940,00 Euro mtl. 3.745,00 Euro
Bezugsgröße Renten- und Arbeitslosenversicherung Ost	jährl. 41.580,00 Euro mtl. 3.465,00 Euro	jährl. 44.940,00 Euro mtl. 3.745,00 Euro
Durchschnittsentgelt Rentenversicherung West	vorläufiger Wert jährl. 45.358,00 Euro	vorläufiger Wert jährl. 50.493,00 Euro
Durchschnittsentgelt „Umrechnungsfaktor“ Renten-Ost	1,0140	1,0000
Höchstbeitrag Basisrente	jährl. 27.566,00 Euro	jährl. 29.344,00 Euro

• • Kranken- & Pflegeversicherung

Rechenwerte	2024	2025
Allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG)	jährl. 69.300,00 Euro mtl. 5.775,00 Euro	jährl. 73.800,00 Euro mtl. 6.150,00 Euro
Besondere Jahresentgeltgrenze	jährl. 62.100,00 Euro mtl. 5.175,00 Euro	jährl. 66.150,00 Euro mtl. 5.512,50 Euro
Beitragssatz GKV Erwerbstätige (allgemeiner Beitragssatz)	14,60 %	14,60 %
BBG GKV	jährl. 62.100,00 Euro mtl. 5.175,00 Euro	jährl. 66.150,00 Euro mtl. 5.512,50 Euro
Ermäßigter Beitragssatz GKV	14,00 %	14,00 %
Durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz GKV (seit 01.01.2019 paritätische Finanzierung)	1,70 %	2,50 %
Beitragssatz Pflege	3,40 %	3,60 %
Beitragssatz Pflege Sachsen – Arbeitnehmer	2,2 % Kinderlose: 2,8 %	2,3 % Kinderlose: 2,9 %
Beitragssatz Pflege Arbeitgeber Sachsen	1,2 %	1,3 %
Mindestbemessungsgrundlage freiwillig krankenversicherter Selbständiger	mtl. 1.178,33 Euro	mtl. 1.248,33 Euro
Bagatellgrenze KVdR	mtl. 169,75 Euro	mtl. 169,75 Euro

• Weitere Rechenwerte

Rechenwerte	2024	2025
F-Faktor (Beitragsermittlung zur Sozialversicherung im Übergangsbereich)	0,6846	0,6683
Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale (InvStRefG)	2,29 %	2,53 %
Geringfügigkeitsgrenze Minijob	mtl. 538,00 Euro	mtl. 556,00 Euro
Einkommensgrenze Übergangsbereich ( ➔ ehemalige „Gleitzone“)	mtl. 2.000,00 Euro	mtl. 2.000,00 Euro

Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 (Verabschiedung Bundestag vom 18. Oktober 2024)
Dieses Gesetz tritt mit Wirkung vom 1. Januar 2024 in Kraft.
Maßgebliche Inhalte für unsere Anwendung

• Kinderfreibetrag, Grundfreibetrag 2024 anpassen

Werte	2024 alt	2024 neu
Grundfreibetrag (§ 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)	11.604,00 Euro	11.784,00 Euro
Kinderfreibetrag (§ 32 Absatz 6 Satz 1 – dieser Wert verdoppelt)	6.384,00 Euro	6.612,00 Euro

• Tarifeckwerte 2024

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Stufen	Formel
bis 11.784 Euro (Grundfreibetrag – § 32a Absatz 1 Satz 2 Nummer 1)	0,00
von 11.785 Euro bis 17.005 Euro	(954,80 y + 1.400) y
von 17.006 Euro bis 66.760 Euro	(181,19 z + 2.397) z + 991,21
von 66.761 Euro bis 277.825 Euro	0,42 x – 10.636,31
von 277.826 Euro an	0,45 x – 18.971,06

Die Größe „y“ ist ein Zehntausendstel des den Grundfreibetrag übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens. Die Größe „z“ ist ein Zehntausendstel des 17.005 Euro übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens. Die Größe „x“ ist das auf einen vollen Euro-Betrag abgerundete zu versteuernde Einkommen. Der sich ergebende Steuerbetrag ist auf den nächsten vollen Euro-Betrag abzurunden.

• Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug für Dezember 2024 (Entscheid vom 18. Oktober 2024)